ΦΠΑ σε παροχή υπηρεσιών: τι ελέγχει ο ελεύθερος επαγγελματίας

Ο ΦΠΑ σε μια υπηρεσία δεν κρίνεται μόνο από το αν ο πελάτης είναι ιδιώτης ή επιχείρηση. Χρειάζεται να ελεγχθούν το είδος της υπηρεσίας, ο τόπος παροχής, το καθεστώς του πελάτη και τυχόν ειδική απαλλαγή.

Έλεγχος πριν από την έκδοση

• Είναι η δραστηριότητα σε κανονικό καθεστώς ΦΠΑ ή σε καθεστώς απαλλαγής;
• Ο πελάτης βρίσκεται στην Ελλάδα, σε άλλο κράτος μέλος ή εκτός ΕΕ;
• Η υπηρεσία έχει ειδικό κανόνα τόπου παροχής;

Υπηρεσία σε επιχείρηση άλλου κράτους μέλους

Σε πολλές B2B υπηρεσίες προς επιχείρηση άλλου κράτους μέλους εφαρμόζονται κανόνες αντίστροφης επιβάρυνσης. Αυτό δεν σημαίνει ότι κάθε τιμολόγιο σε πελάτη εξωτερικού είναι ίδιο: έλεγξε ΑΦΜ/ΦΠΑ, VIES και τις υποχρεώσεις ανακεφαλαιωτικών πινάκων.

Τι να κρατήσεις στο αρχείο

• Στοιχεία πελάτη και έλεγχος του ΑΦΜ/ΦΠΑ.
• Σύμβαση ή περιγραφή που εξηγεί την υπηρεσία.
• Τη νομική βάση της απαλλαγής ή της αντίστροφης επιβάρυνσης, όταν εφαρμόζεται.

Ο ΦΠΑ είναι πεδίο όπου μια φαινομενικά μικρή διαφορά αλλάζει την υποχρέωση. Σε αμφίβολη περίπτωση, ζήτησε εξατομικευμένο έλεγχο από λογιστή πριν εκδώσεις το παραστατικό.